【課程目的】

n  了解預算和企業(yè)發(fā)展的重大關系；

n  學習預算管理的基本理論和預算的各類方法；

n  了解預算建立所需要的條件和要求，并解析企業(yè)預算過程中出現(xiàn)的問題；

n  結合企業(yè)的實際，就預算在企業(yè)的運用進行探討；

【課程對象】

企業(yè)主要分管業(yè)務部門負責人和企業(yè)戰(zhàn)略決策負責人等(如果要招收財務人員，要和財務人員溝通本課程主要針對非財，因此配合財務，會講述一些財務基礎內容)

【課程收益】

我國推行預算管理制度的時間比較晚，真正在政府層面強調預算管理的時間是本世紀初。因此，企業(yè)對預算以及想使用預算管理模式幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的思路和想法也基本上在本世紀才開始呈現(xiàn)爆發(fā)式增長的態(tài)勢。

美國次貸危機引發(fā)的國際金融危機，引發(fā)了全世界對經濟管理的深度思考。如何防范企業(yè)風險，尤其是運營過程中的風險，防止類似危機對經濟的巨大沖擊成為當前企業(yè)一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對社會大變化，企業(yè)小環(huán)境需要適時調整的預算管理方法成為很多企業(yè)探討新變化的一種有價值的選擇。

在實踐中，推行預算管理的企業(yè)，一部分取得了顯著成效，也有部分企業(yè)實行效果不理想。究其原因，主要是公司治理機制不健全、內控基礎不扎實、預算體系存在缺陷。從企業(yè)管理架構來說，完善的預算管理需要有完善的公司治理和內部環(huán)境作支撐，需要有正確、可靠、合理的企業(yè)戰(zhàn)略作為引導，需要有扎實的內部控制制度作為基礎，這樣才能發(fā)揮其重要的作用。因此，本課程除了完整介紹預算管理的內容和相關方法，還將就預算推行過程中產生的各種問題，進行充分探討

【課程提綱】
一：預算編制大綱

1.        預算的價值究竟是什么，為什么要做預算？

2.        預算制度和預算編制大綱的編制

案例：預算編制大綱在預算編制中的重大作用

二：預算編制的具體方法

1.          什么是預算目標以及好的預算目標

l  企業(yè)預算目標的確定—預算起點：如何能讓預算目標是科學和準確的

l  利潤、收入、成本---不同階段的企業(yè)應該建立不同的預算目標

l  預算口徑管理

l  責任中心和預算的制作關系—分預算

2.        預算目標的分解

3.        預算編制的具體方法

l  固定預算

l  增量預算

l  零基預算

l  彈性預算

l  滾動預算

l  概率預算

l  作業(yè)預算

三：預算編制的標準化流程制定

1.      什么是SOP管理

2.      良好的預算編制的流程結構

案例：結合案例進行公司流程分析

四．       預算編制的具體內容

1.      良好的預算表格與預算編制的關系

2.      銷售預算的內容

3.      生產預算的編制要點與方法

4.      銷售費用/管理費用的預算編制要點與方法

5.      責任中心的設置在預算編制中的重大作用

6.      跨部門/成本中心的費用如何根據(jù)公司利潤中心的設置進行預算編制

7.      資本性開支的預算編制方法—經營周期的方法

8.      營運資本的預算編制要點與方法

l  應收賬款的預算編制

l  應付賬款的預算編制

l  存貨的預算編制

9.      現(xiàn)金預算

10.  預算編制成果: 利潤表，現(xiàn)金流量表，資產負債表

l  案例分析：良好預算表格的構成

五：預算的執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤、分析、調整

1.      預算分析方法和原則

預算分析的一般性方法：比較、比率、因素分析法

預算分析的一級二級三級分析：價差量差法

2. 預算調整條件和原則

3. 預算報告的特點

六：預算的控制和考核

1. 從可控性研究績效考核的思路

2. 從多角度理解預算的可控制特征

3. 責任中心的可控性指標設計的基本思路

4. 預算考核和績效管理

5. 預算考核需要考慮的問題

注意：1）本課程設置原則為2天(12—13小時，如果超時，可能要另行收費)，課程設置內容除了案例分析以外，還有一定量的練習；

2）課程最終內容可能根據(jù)講課的時間、階段或者客戶的要求進行調整。