《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程及風(fēng)險防范》

增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程及風(fēng)險防范
【課程背景】
稅局又一預(yù)防風(fēng)險的重要措施來了！自2018年5月1日起“稅局將以信息化為依托，對增值稅納稅申報信息進(jìn)行票表稅比對，并對比對結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。”稅總發(fā)[2017]124號文，從表面上看是一種預(yù)防納稅人填寫申報表發(fā)生錯誤的納稅服務(wù)，實則是稅局預(yù)防稅收風(fēng)險的一項重要的措施！稅總發(fā)[2017]124號文會給納稅申報帶來哪些變化呢？試行后，企業(yè)納稅申報又該如何正確處理呢？對2017年度匯算清繳有哪些影響？是否需要趁年底關(guān)賬前進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整？本課程將為您一見分曉。
【課程收益】
1.了解申報比對給企業(yè)帶來的涉稅風(fēng)險， 掌握風(fēng)險應(yīng)對的基本策略；
2.通過對申報比對范圍及內(nèi)容的詳細(xì)解讀，幫助學(xué)員把握政策要點(diǎn)，在申報比對時才能做到不遺漏，少出錯，出色完成此項工作；
3.掌握申報比對的各項規(guī)則有助于學(xué)員們更好的理解申報比對，少走彎路，讓申報比對變得簡單快捷；
4.多方面了解掌握申報比對可能出現(xiàn)的結(jié)果，有利于在申報比對時有能力應(yīng)對不同情況。
【課程大綱】
第一部分申報比對給企業(yè)帶來的涉稅風(fēng)險
（一）申報比對給企業(yè)帶來的主要風(fēng)險
（二）風(fēng)險應(yīng)對的基本策略
第二部分申報比對范圍及內(nèi)容
（一）比對信息范圍
1.增值稅納稅申報表及其附列資料（以下簡稱“申報表”）信息　
2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具的增值稅發(fā)票信息
3.增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項抵扣憑證信息
4.納稅人稅款入庫信息。謝華峰解讀：異地預(yù)繳稅款也將進(jìn)行比對
5.增值稅優(yōu)惠備案信息
6.申報比對所需的其他信息
（二）比對內(nèi)容
1.表表比對
2.票表比對
3.表稅比對　　
第三部分申報比對規(guī)則
（一）申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對規(guī)則
（二）增值稅一般納稅人票表比對規(guī)則
1.銷項比對
2.進(jìn)項比對
3.應(yīng)納稅額減征額比對　　
4.預(yù)繳稅款比對
5.特殊規(guī)則
（三）增值稅小規(guī)模納稅人票表比對規(guī)則
（四）表稅比對規(guī)則
（五）申報比對其他規(guī)則
第四部分 比對結(jié)果的處理
（一）申報比對相符
（二）申報比對不相符
【主要政策依據(jù)】
1.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》的通知（稅總發(fā)〔2017〕124號。）
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)定（試行）》執(zhí)行有關(guān)事項的通知（稅總函【2018】94號）