企業稅法知識講解（企業所得稅、增值稅部分）及納稅籌劃大綱

陳 光

第一部分：最新法規及稅收優惠政策解析與運用

一、企業常規稅法常識

1、  企業所得稅方面：

我們優先要考慮什么稅法知識，才能對企業有用？

2、  國稅總局新政策解析及應對：

◆境內外股權節稅
   ◆稅收強化征管 所得稅籌劃

◆新辦企業所得稅籌劃
   ◆外資企業搬遷節稅　
   ◆2007年-2008年如何規劃子公司及分支機構節約所得稅
   ◆利用《中華人民共和國企業所得稅法》優惠避稅新辦企業所得稅籌劃

新會計準則中有關稅收政策的解讀

◆  存貨準則主要內容與原準則及稅法區別　
   ◆長期股權投資準則主要內容及差異
   ◆投資性房地產準則的主要內容及差異　　
   ◆固定資產準則的主要內容與會計處理
   ◆收入相關準則主要內容與會計處理技
   ◆《企業會計準則——職工薪酬》賬務處理與個人所得稅籌劃方法

第二部分：增值稅的應用

1、增值稅轉型改革

2、增值稅轉型改革的企業影響

（1）企業稅負影響

（2）投資規模影響

（3）投資結構影響

（4）投資行業影響

（5）投資地區影響

3、增值稅擴大范圍的改革和影響

第三部分 出口退稅

（一）出口稅收政策調整

1、2004年出口退稅政策調整

2、2004年以來出口退稅政策調整

（二）出口退稅政策調整的企業影響

1、出口總量影響

2、出口結構影響

3、貿易方式影響

第四部分  企業所得稅及增值稅的應對

一、稅收籌劃

1、政策優惠

2、政策利用

利用價格籌劃

利用稅收漏洞

利用稅收空白

利用稅收彈性

利用稅收規避

3、政策規避

走出被動納稅

做到主動交稅

二、生產經營稅務籌劃

1、直接銷售和銷售公司銷售

2、價格折扣、實物折扣和返利折扣

3、返利銷售和現金折扣

4、兼營銷售與混合銷售

5、混合銷售和聯合經營

6、委托代銷和賣斷銷售

7、購貸對象與納稅

8、運輸費用、廢舊物資收購、農產品采購

9、進口稅務籌劃

10、出口稅務籌劃

11、房地產開發銷售

三、企業經營收益納稅籌劃

1、轉讓定價銷售

2、通過銷售公司銷售

3、大修理費用

4、企業集團稅收

5、按征收率征稅

6、投資利潤繳稅

7、折舊方式

8、存貨計算

四、企業投資并購納稅籌劃

1、投資項目選擇

（1）項目行業選擇

（2）項目地區選擇

2、企業并購重組

（1）并購重組納稅

（2）免稅重組

（3）虧損抵補

3、企業合并分立納稅

4、企業組織形式選擇