基于效益提升的現(xiàn)金流管理

主講老師：吳少平

課程詳情：

課程背景

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理及其現(xiàn)金流為重點(diǎn)，已經(jīng)成為企業(yè)管理者的共識(shí)之一；企業(yè)現(xiàn)金流管理作為一個(gè)重要的管理領(lǐng)域，越來(lái)越受到企業(yè)的高度重視；提升企業(yè)現(xiàn)金流管控的有效性已是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理工作者關(guān)注的焦點(diǎn)。本課程旨在推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)金流管理及其效益實(shí)現(xiàn)，以期提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

課程目標(biāo)

1.管理上高度重視企業(yè)現(xiàn)金流； 2.認(rèn)識(shí)企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實(shí)意義； 3.掌握企業(yè)現(xiàn)金流的信息載體； 4.現(xiàn)金流量表的歷史演進(jìn)； 5.企業(yè)經(jīng)營(yíng)與現(xiàn)金流量規(guī)律； 6.有效加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流控制； 7.提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平

課程大綱

【課程綱要】

一、企業(yè)現(xiàn)金流與企業(yè)效益----現(xiàn)金管理的重要意義

資金是企業(yè)的血液

企業(yè)經(jīng)營(yíng)與現(xiàn)金流量的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性

現(xiàn)金流是企業(yè)活力的特征體現(xiàn)

二、企業(yè)持有現(xiàn)金的主要目的

支付動(dòng)機(jī)

預(yù)防動(dòng)機(jī)

投機(jī)動(dòng)機(jī)

補(bǔ)償動(dòng)機(jī)

三、企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)容、策略與內(nèi)部控制

企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)容

企業(yè)現(xiàn)金管理的策略

企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制

企業(yè)現(xiàn)金流異常狀態(tài)的觀察與防范

四、運(yùn)用現(xiàn)金流量表信息強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理

企業(yè)現(xiàn)金流量的形成及控制

現(xiàn)金流量表信息與國(guó)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)接軌

企業(yè)現(xiàn)金流量表信息的實(shí)務(wù)應(yīng)用

企業(yè)現(xiàn)金流量表的主要功能

企業(yè)現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系

企業(yè)現(xiàn)金流量表信息的指標(biāo)擴(kuò)展與應(yīng)用

企業(yè)現(xiàn)金流量表信息的企業(yè)經(jīng)營(yíng)與現(xiàn)金流量控制規(guī)律

五、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的案例分析

財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的案例分析

現(xiàn)金流分布的案例分析

現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)與趨勢(shì)分析

附表：現(xiàn)金流量表

編制單位: 單位編碼：單位:元幣種:人民幣

項(xiàng)目	行	金額
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金	1
收到的稅費(fèi)返還	3
收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	8
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)	9
購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金	10
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金	12
支付的各項(xiàng)稅費(fèi)	13
支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	18
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)	20
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~	21
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金	22
其中：出售子公司收到的現(xiàn)金
取得投資收益所收到的現(xiàn)金	23
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金	25
收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	28
投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)	29
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金	30
投資所支付的現(xiàn)金	31
支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	35
投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)	36
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~	37
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金	38
其中：子公司吸收少數(shù)股東權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金
借款所收到的現(xiàn)金	40
收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	43
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)	44
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金	45
分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金	46
其中：支付少數(shù)股東的股利
支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	52
其中：子公司依法減資支付給少數(shù)股東的現(xiàn) 金

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)	53
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~	54
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響	55
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額	56
補(bǔ)充材料
1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：
凈利潤(rùn)	57
加：少數(shù)股東損益(虧損以“-”號(hào)填列)
減：未確認(rèn)的投資損失
加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備	58
固定資產(chǎn)折舊	59
無(wú)形資產(chǎn)攤銷	60
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷	61
待攤費(fèi)用減少（減：增加）	64
預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）	65
處理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減:收益)	66
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失	67
財(cái)務(wù)費(fèi)用	68
投資損失（減：收益）	69
遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）	70
存貨的減少（減：增加）	71
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)	72
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)	73
其他(預(yù)計(jì)負(fù)債的增加)	74
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~	75
2．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本	76
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券	77
融資租入固定資產(chǎn)	78
3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：
現(xiàn)金的期末余額	79
減：現(xiàn)金的期初余額	80
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額	81
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額	82
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額	83

注：在上述企業(yè)現(xiàn)金流理論與實(shí)務(wù)的互動(dòng)探討中，理論、方法與案例融合貫穿、注重實(shí)務(wù)應(yīng)用，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)管理中的現(xiàn)金流進(jìn)行理論思考與實(shí)踐探索，體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理的實(shí)踐性和實(shí)效性。