企業(yè)所得稅管理實踐
 

一、居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　·如何界定居民企業(yè)和非居民企業(yè)?

　　·什么是實際管理機構?如何判斷?

　　·居民企業(yè)和非居民企業(yè)的稅率有何不同?

　　·哪些非居民企業(yè)取得股息、紅利可享受低稅率?

　　·新法實施前居民企業(yè)間的股息、紅利是否可以免稅?

　　二、收入確認

　　·所得稅法上的收入包括哪些來源和形式?

　　·稅法上判斷收入實現(xiàn)的原則是什么?

　　·不同來源的收入應在什么時點確認收入實現(xiàn)?

　　·什么情況下應確認視同銷售?

　　·視同銷售的金額應如何確定?

　　三、費用扣除

　　·什么是合理的工資薪金?

　　·職工福利費應如何列支?

　　·工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的稅前列支有何要求?

　　·贊助費、廣告費和業(yè)務宣傳費在扣除要求上有何不同?

　　·補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療及商業(yè)保險等的稅前扣除問題?

　　·對手續(xù)費和傭金的列支稅務上有何限制?

　　·利息支出應如何扣除?

　　·公益性捐贈的稅前扣除有何具體規(guī)定?

　　·財產(chǎn)損失稅前扣除需要何種手續(xù)?有哪些需要注意的問題?

　　·哪些費用項目不得在稅前扣除?

　　·如何處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用?

　　·權益性股權轉(zhuǎn)讓損失應如何處理?

　　·如何處理減免稅項目和應稅項目的虧損抵補?

　　四、稅收優(yōu)惠

　　·哪些收入可以享受免稅?減計收入的情形有哪些?

　　·公共基礎設施及環(huán)保項目有哪些優(yōu)惠?

　　·技術轉(zhuǎn)讓減、免稅的具體要求有哪些?

　　·小型微利企業(yè)有哪些優(yōu)惠?

　　·軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品有哪些優(yōu)惠?

　　·高新技術企業(yè)認定有哪些要求?如何享受優(yōu)惠?

　　·技術先進服務企業(yè)有何優(yōu)惠?

　　·創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠?

　　·研究開發(fā)費加計扣除需要符合那些條件?

　　·哪些固定資產(chǎn)能享受加速折舊?

　　·融資租入的專用設備如何享受稅收優(yōu)惠?

　　·新法出臺前設立的鼓勵類企業(yè)能否享受新法優(yōu)惠政策?

　　·各項稅收優(yōu)惠能否疊加享受?

　　·過渡期稅收優(yōu)惠政策應如何銜接?

　　五、境外所得抵免

　　·境外所得已納稅款抵免的方法是什么?

　　·哪些境外稅款不得抵免?

　　·什么是簡易方法?哪些情形適用簡易方法計算抵免?

　　·境外所得來源國有效稅率明顯高于我國時如何計算抵免?

　　六、重組和清算

　　·什么是稅法上的企業(yè)重組?

　　·如何理解“法律形式簡單改變”?

　　·債務重組應如何處理?

　　·股權收購應如何處理?

　　·資產(chǎn)收購應如何處理?

　　·企業(yè)合并應如何處理?

　　·企業(yè)分立應如何處理?

　　·合并和分立后稅收優(yōu)惠應如何承繼?

　　·如何區(qū)分應稅重組和免稅重組?

　　·免稅重組各方需要履行什么樣的備案/確認手續(xù)?

　　·跨年度重組交易應如何處理?

　　·稅務機關對重組交易的后續(xù)管理有什么要求?

　　·跨境重組中中國居民企業(yè)有什么樣的報告義務?

　　·清算所得應如何進行稅務處理?

　　七、源泉扣繳

　　·誰是扣繳義務人?

　　·扣繳義務人有哪些義務?

　　·扣繳義務人的代扣代繳期限是什么?

　　·扣繳義務人未履行扣繳義務時的處理方法?

　　·非居民企業(yè)應納稅所得額應如何計算?

　　八、轉(zhuǎn)讓定價

　　·什么是稅法上的關聯(lián)方?

　　·轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有哪些?

　　·稅務機關如何進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整?

　　·什么是預約定價和成本分攤協(xié)議?

　　·受控外國企業(yè)合反資本弱化條款應如何適用?

　　·對關聯(lián)方往來調(diào)整有哪些處罰?

　　·哪些企業(yè)應準備同期資料?

　　·同期資料應包括哪些內(nèi)容?

　　·如何準備高質(zhì)量的同期資料?

　　九、匯總納稅

　　·匯總納稅適用的對象?

　　·所得稅預繳與總、分支機構間的稅款分配?

　　·總、分支機構稅率不一致時應如何處理?

　　十、籌劃思路與案例分享

　　·延緩收入實現(xiàn)的籌劃

·擴大費用扣除的籌劃

爭取稅收優(yōu)惠待遇的籌劃