課程背景

財稅工作人員認為，將納稅工作做好的重要前提是對稅法的掌握，但調(diào)研發(fā)現(xiàn)結(jié)果并不是這樣。一個剛考完注冊會計師或注冊稅務(wù)師的大學生，腦子里都是稅法條款，但是面對財務(wù)報表一片茫然，并不知道每個指標背后所揭示的經(jīng)營信息和涉稅信息，稅務(wù)機關(guān)對這些指標會有什么樣的思考和聯(lián)想，沒有經(jīng)驗的累積就沒有分析判斷的思路，離稱職的稅務(wù)管理人員還有很大的差距。所以轉(zhuǎn)換稅收風險管理的思路，要將單一重視稅法的學習和理解，轉(zhuǎn)為對本公司涉稅財務(wù)指標的關(guān)注和分析非常有必要。

課程大綱

背景：

財稅工作人員認為，將納稅工作做好的重要前提是對稅法的掌握，但調(diào)研發(fā)現(xiàn)結(jié)果并不是這樣。一個剛考完注冊會計師或注冊稅務(wù)師的大學生，腦子里都是稅法條款，但是面對財務(wù)報表一片茫然，并不知道每個指標背后所揭示的經(jīng)營信息和涉稅信息，稅務(wù)機關(guān)對這些指標會有什么樣的思考和聯(lián)想，沒有經(jīng)驗的累積就沒有分析判斷的思路，離稱職的稅務(wù)管理人員還有很大的差距。所以轉(zhuǎn)換稅收風險管理的思路，要將單一重視稅法的學習和理解，轉(zhuǎn)為對本公司涉稅財務(wù)指標的關(guān)注和分析非常有必要。

課程收益：

**報表分析，財務(wù)人員可及時了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，掌握稅源變化規(guī)律，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的涉稅問題，有針對性地開展納稅自查、才能有效規(guī)避企業(yè)涉稅風險，輕松應對稅務(wù)稽查、確保企業(yè)健康、安全、有序的運營。

大綱：

**部分：財務(wù)報表中蘊含的哪些涉稅風險點

1、案例分享，如何從會計報表中發(fā)掘稅收疑點？

2、企業(yè)涉稅報表體系的構(gòu)成要素

3、會計報表稅務(wù)風險診斷方法

4、**報表分析二個稅務(wù)稽查的案例的分享

（1）案例一：往來賬目并非企業(yè)避稅的“安全港”

（2）案例二：分析企業(yè)財務(wù)報表 發(fā)現(xiàn)涉稅風險點

第二部分：財務(wù)報表中哪些信息易引起稅務(wù)稽查

1．營業(yè)額大但長期虧損或微利經(jīng)營的企業(yè)

2．長期虧損但生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大的企業(yè)

3．營業(yè)額大且微利經(jīng)營，銷售對象或訂單來源單一企業(yè)

4．常規(guī)判斷有邊角料、廢品等出售但無其他業(yè)務(wù)利潤的企業(yè)

5．長期不作盤盈、盤虧處理的企業(yè)

6．有直接長期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進行關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)

7．稅收優(yōu)惠期間利潤高，優(yōu)惠期滿后利潤率下降較大的企業(yè)

8．工程施工企業(yè)營業(yè)額高但應收賬款不符合正常比例；

9．稅負率邏輯和變動不正常的企業(yè)

10．屬一般常規(guī)性企業(yè)但無形資產(chǎn)金額較大并呈成長態(tài)勢

11．資本公積項目余額大

12．往來項目余額大的企業(yè)；

13．存貨項目余額大且不斷增長

14．常規(guī)判斷企業(yè)盈利能力強但個人所得稅申報金額較低

15．擁有不動產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)但進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的

16．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利潤表申報的利潤率長期與預繳所得稅采用

的預計利潤率趨同的

17．進料加工企業(yè)但內(nèi)銷收入增長較快的

18．未分配利潤項目的余額大幅度下降

19．財務(wù)報表及納稅申報表項目關(guān)系存在錯誤的

20．擁有或使用較多的不動產(chǎn)但未申報房產(chǎn)稅及土地使用稅

21．營業(yè)外收入、財務(wù)費用、投資收益項目金額變化較大

第三部分：資產(chǎn)類會計項目的稅收風險排查

1、貨幣資金財務(wù)報表項目涉及的各項稅收風險管理

2、交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整涉及的稅收風險排查

3、應收預付款項稅收風險的識別

4、其他應收款-**高等級的稅收風險，您懂嗎？

5、存貨的涉稅風險排查及合法票據(jù)的識別與風險分析

6、按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益

7、開發(fā)支出涉及到加計扣除的稅收風險排查

8、固定資產(chǎn)-不動產(chǎn)核算中的涉稅風險排查

9、按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益

10、企業(yè)取得政府土地出讓金額返還的各種形式及稅務(wù)處理

11、在建工程涉及的稅收風險點及賬務(wù)處理要點

12、長期待攤費用的攤銷涉稅風險點

13、從報表資產(chǎn)類項目、項目結(jié)構(gòu)的異常變化發(fā)現(xiàn)納稅疑點線索的案例分享

第四部分：負債類會計項目的稅收風險排查

1、短期借款的涉稅處理

2、應付預收款項的涉稅風險排查

3、應交稅費的涉稅風險點化解

4、其他應付款注意包裝物的押金處理及隱瞞收入、向股東借款的稅務(wù)問題

5、長期借款的涉稅風險點

6、應付利息、應付利潤的稅收關(guān)注點

7、遞延收益涉及的稅收風險點化解

8、預計負債的稅務(wù)處理是否正確。

第五部分：所有者權(quán)益類會計項目的稅收風險排查

1、實收資產(chǎn)（或股本）涉及到股東投資、增減變動、出資不實等的賬務(wù)處理及涉稅協(xié)同中的風險防范

2、資本公積涉及到轉(zhuǎn)增股東涉稅風險

3、資本公積變動涉及到印花稅的風險

4、企業(yè)合并、分立中涉稅風險點排查

5、盈余公積變動涉及的稅收風險

6、未分配利潤可能涉及的稅收風險分析

7、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析的涉稅風險排查實戰(zhàn)案例

第六部分：收入類會計項目的稅收風險排查

1、主營業(yè)務(wù)收入的風險排查

2、其他業(yè)務(wù)收入的風險排查

3、投資收益的稅會差異及納稅調(diào)整-你真的知道嗎

4、公允價值變動凈損益的稅會差異及涉稅風險管理

5、營業(yè)外收入林林總總的涉稅風險化解

6、視同銷售（增值稅、土增稅、房地產(chǎn)企業(yè)及其他企業(yè)的企業(yè)所得稅規(guī)定）

7、不征稅收入、稅會差異及涉稅風險化解

8、專項用途財政性資金稅會差異處理（政府補助的會計和稅務(wù)處理剖析）

9、國債利息收入的稅會差異及涉稅處理

10、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅會差異及涉稅處理

11、企業(yè)取得政府土地出讓金額返還的各種形式及稅務(wù)處理

12、銷售折扣、折讓和退回稅會差異及涉稅票據(jù)管理

13、銷售貨物“買一贈一”方式組合銷售本企業(yè)商品業(yè)務(wù)處理

第七部分：成本費用類會計項目的稅收風險排查

1、視同銷售成本

2、職工薪酬的納稅調(diào)整（臨時工、季節(jié)用工、勞務(wù)派遣引發(fā)的涉稅問題化解）

3、業(yè)務(wù)招待費支出

4、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

5、捐贈支出

7、利息支出（費用化、資本化及資本弱化的相關(guān)問題深度剖析）

8、罰金、罰款和被沒收財物的損失

9、稅收滯納金、加收利息

10、贊助支出

11、與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用

12、手續(xù)費及傭金的稅前扣除及其政策依據(jù)

13、不征稅收入用于支出所形成的費用

14、跨期扣除項目（政策性搬遷涉及的企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅及納稅調(diào)整）

15、安置殘疾人就業(yè)的單位享受稅收優(yōu)惠政策

16、研發(fā)費用加計扣除引發(fā)的稅會差異處理

17、與取得收入無關(guān)的支出的納稅調(diào)整

18、境外所得分攤的共同支出

19、企業(yè)所得稅匯算清繳過程中成本類特殊事項的處理

20、資產(chǎn)折舊、攤銷涉稅風險防范

21、資產(chǎn)減值準備金能否稅前扣除不要再糾結(jié)

22、資產(chǎn)損失（實際損失、法定損失申報要點）

23、利潤表結(jié)構(gòu)分析的涉稅風險排查實戰(zhàn)案例