課程背景

2017年金稅三期利用覆蓋全國稅務機關的計算機網(wǎng)絡對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進行嚴密監(jiān)控，我們面監(jiān)國地稅聯(lián)合稽查 雙隨機工作平臺 聯(lián)合懲戒 黑名單 稽查大數(shù)據(jù)讓涉稅違法無處循行，2017年稅務稽查重點工作“打騙打虛”又成為工作重點，對財務人影響巨大。

為了保障營改增試點工作順利實施，進一步規(guī)范增值稅發(fā)票使用管理，優(yōu)化納稅服務，稅務總局決定組織開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查，企業(yè)應充分增強發(fā)票風險防范意識，杜絕虛開虛受發(fā)票的違法行為。

金稅三期的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)票信息與數(shù)據(jù)在地域、稅局之間的共享與互通，通過大數(shù)據(jù)云計算功能能夠有效進行分析比對，準確識別和分析問題發(fā)票，使得企業(yè)過去所大多采取的通過買賣發(fā)票偷逃稅款的行為無處藏身，企業(yè)將面臨嚴峻的增值稅專用發(fā)票違法風險。此次課程，鑒于金三嚴監(jiān)管的現(xiàn)實，為了解決企業(yè)票據(jù)風險將給企業(yè)帶來重大涉稅風險及解決財務人員在發(fā)票實際操作中的疑難問題，正確處理企業(yè)運營中的發(fā)票涉稅疑難，有效防范和控制涉稅風險，王新老師特此進行《金三背景下的企業(yè)票據(jù)違法專項檢查和案例剖析》交流會。

課程大綱

【背景】：

2017年金稅三期利用覆蓋全國稅務機關的計算機網(wǎng)絡對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進行嚴密監(jiān)控，我們面監(jiān)國地稅聯(lián)合稽查 雙隨機工作平臺 聯(lián)合懲戒 黑名單 稽查大數(shù)據(jù)讓涉稅違法無處循行，2017年稅務稽查重點工作“打騙打虛”又成為工作重點，對財務人影響巨大。

為了保障營改增試點工作順利實施，進一步規(guī)范增值稅發(fā)票使用管理，優(yōu)化納稅服務，稅務總局決定組織開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查，企業(yè)應充分增強發(fā)票風險防范意識，杜絕虛開虛受發(fā)票的違法行為。

金稅三期的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)票信息與數(shù)據(jù)在地域、稅局之間的共享與互通，**大數(shù)據(jù)云計算功能能夠有效進行分析比對，準確識別和分析問題發(fā)票，使得企業(yè)過去所大多采取的**買賣發(fā)票偷逃稅款的行為無處藏身，企業(yè)將面臨嚴峻的增值稅專用發(fā)票違法風險。此次課程，鑒于金三嚴監(jiān)管的現(xiàn)實，為了解決企業(yè)票據(jù)風險將給企業(yè)帶來重大涉稅風險及解決財務人員在發(fā)票實際操作中的疑難問題，正確處理企業(yè)運營中的發(fā)票涉稅疑難，有效防范和控制涉稅風險，王新老師特此進行《金三背景下的企業(yè)票據(jù)違法專項檢查和案例剖析》交流會。

【主要內(nèi)容】

**部分 稅務稽查方式驟變 教你發(fā)票的法律和稅收風險應對技巧

1、2017年稅收重點工作、

2、稅務稽查方式驟變教你發(fā)票的法律和稅收風險應對技巧

3、發(fā)票是我們心中永遠的痛-稅務機關怎樣管控發(fā)票

案例一：【以案說法】運輸公司王老板的懊悔——發(fā)票入賬須謹慎?。?/p>

案例二：還敢嗎：找發(fā)票抵工資，總經(jīng)理和財務部長判刑！

4、如何正確開具發(fā)票，這5點要牢記！

第二部分：虛開發(fā)票的風險防范與擺脫

1、企業(yè)財務如何防范虛開發(fā)票風險，怎樣解決發(fā)票流、資金流、貨物流“三流”不一致問題？

2、企業(yè)收到發(fā)票后要注意哪些事項？

3、企業(yè)避免虛開發(fā)票風險的業(yè)務流程設計

案例：深圳稅警聯(lián)合偵破60億元連環(huán)虛開騙稅案、北京查獲偽造代開發(fā)票虛假抵扣案

案例：被罰2.67億，營改增**大罰單

4、怎樣對供貨單位進行考察與審核

5、面對社會泛濫的虛開發(fā)票，如何避免他人虛開對本企業(yè)和個人的沖擊

案例分享：這種情形不屬于虛開發(fā)票！

6、騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票具體指哪些行為？引發(fā)哪些后果？

7、稅務總局在打騙打虛方面采取了哪些具體的工作措施？

8、打騙打虛為什么要和公安、海關、人行部門合作呢？

9、稅務部門每年怎么確定查處的出口企業(yè)名單？

10、開具發(fā)票超出經(jīng)營范圍是否屬于虛開？

第三部分 票據(jù)入賬的實戰(zhàn)操作要點

1、稅前扣除票據(jù)怎樣合法的處理技巧

2、財務人員如何規(guī)避發(fā)票風險？

3、會計憑證、票據(jù)丟失如何處理**？

4、跨期費用發(fā)票六種情況的稅務處理

5、原始憑證入賬前要處理的14個要點

6、沒有發(fā)票，在什么情況下可以被稅務認可？如何提供正當理由？

7、網(wǎng)絡發(fā)票如何管理？

8、采購環(huán)節(jié)中發(fā)票取得的風險管控

9、常見的12種不合規(guī)票據(jù)，對照檢查你處理的是否有問題！

10、關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題

案例分享：山東濟南一餐廳開錯發(fā)票 132元飯錢誤開96萬發(fā)票

11、出差補貼是否可以不用發(fā)票？

第四部分 增值稅方面的發(fā)票問題分析及處理技巧

（一）營改增發(fā)票那點事

1、4分鐘！輕松搞懂營改增后發(fā)票那點事兒

2、全面營改增了，發(fā)票怎么開？

3、營改增試點，發(fā)票使用牢記這10點

4、營改增后差額征稅怎開票？案例告訴您！

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的項目如何開具發(fā)票

6、納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃如何開票？

7、營改增后異地提供建筑服務，受票應該收機構所在地票還是服務所在地票？

8、一般納稅人企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票都要認證嗎?

9、小規(guī)模納稅人是否能自開專用發(fā)票？

10、按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理

11、交通費發(fā)票復印件能否作為差額扣除憑證？

12、全國增值稅發(fā)票查驗平臺常見的8種查驗結果及解決辦法

（二）、增值稅發(fā)票疑難問題處理技巧與風險化解

1、銷售折讓、折扣，怎樣開票防范涉稅風險？

2、現(xiàn)金返利如何開票，如何納稅？實物返利的處有何理技巧？

3、末開票形成收入的如何正確處理？

4、營改增后融資性售后回租差額開票有何新規(guī)定？

5、違約金收入是否開票？

6、增值稅防偽稅控系統(tǒng)升級對企業(yè)票據(jù)管理的要求？

7、開具紅字增值稅專用發(fā)票，一定要注意的六個問題-準確解讀47號公告

8、增值稅發(fā)票當月忘記認證怎么辦？

9、增值稅發(fā)票超過180天未認證怎么辦？

10、增值稅發(fā)票認證忘記抵扣怎么辦？

11、增值稅視同銷售中發(fā)票管理必備常識

經(jīng)典案例分享：100萬占用資金收入怎樣開票？

12、增值稅發(fā)票風險責任告知（承諾）書橫空出世

13、納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證對企業(yè)的影響

14、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票什么時候停用？

15、匯總開票的增值稅專用發(fā)票，沒有清單是否可以抵扣？

16、分公司采購，總公司付款，是否可以？國稅函【2006】1211號

17、消費了還不給開發(fā)票，居然政策還允許！這到底是咋回事？

18、ETC充值卡取得的發(fā)票能否計算抵扣進項稅額？

19、認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣政策

20、向個人保險代理人支付保險代理服務的傭金、獎勵和勞務費，是否可由我公司到稅務機關申請匯總代開發(fā)票

22、保險費增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息，能否作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證？

23、代開發(fā)票如何蓋章，哪些發(fā)票不能蓋章？《國稅函[2006]479號》

案例：一個發(fā)票章引發(fā)的“血案”

24、不得不看的發(fā)票案例：錯用了發(fā)票專用章?lián)p失上千萬的稅

25、承兌匯票背書能否抵扣進項稅？國稅函[2002]525號

第五部分 企業(yè)所得稅稅前扣除項目的發(fā)票問題分析及處理技巧

1、跨期取得的發(fā)票能否稅前扣除？跨期發(fā)票是貼在發(fā)生年度還是發(fā)現(xiàn)年度？

2、借款利息所得稅規(guī)定是什么？

3、個人貸款給企業(yè)使用，營改增后，開具什么票據(jù)？

4、企業(yè)集團“統(tǒng)借統(tǒng)還”模式下支付利息應取得何種票據(jù)？

5、員工外出旅游能否作為福利費稅前扣除？什么票所能合理稅前扣除？

6、商業(yè)保險是能否稅前扣除？是否有意外？

7、個人抬頭的發(fā)票可否在企業(yè)稅前列支有哪些？

8、正確理解成本費用稅前扣除的有效憑據(jù)

第六部分：發(fā)票管理等相關問題分析及處理技巧

1、發(fā)票被盜、丟失的處理，2016年50號公告有何新規(guī)？

2、能否攜帶空白發(fā)票跨區(qū)域開具？

3、稽查局是否具有收繳發(fā)票的權力?

4、股息紅利如何開票？如何納稅?

5、采購中您是否不要票？會涉及哪些涉稅風險？

6、19種發(fā)票犯罪的構成及刑事處罰

7、專家提示風險：虛開發(fā)票沖賬 法律后果嚴重

8、違反發(fā)票管理規(guī)定的處罰規(guī)定以及風險點內(nèi)控設計

9、開具發(fā)票=已收款？**高院判決發(fā)票是收款證明給我們的思考