課程背景

2016年已進(jìn)入第四階段，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查查什么？為什么來查？是否滿足評估指標(biāo)？企業(yè)財(cái)務(wù)處理中各種勾稽關(guān)系是否正常？某些問題是否已處理妥當(dāng)？ 1、有人舉報(bào)，又出了什么問題？ 2、例行檢查？還是專門調(diào)查？怎么又輪到我們？ 3、隨機(jī)檢查，還是走走過場。 4、其他家出問題了？牽扯到我們了？ 5、報(bào)稅方式將會引發(fā)的一些列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

課程目標(biāo)

1、稅票、增值稅專用發(fā)票的處理技巧11個 （過多無益，只看核心） 2、老板個人與公司的往來賬（最常見風(fēng)險(xiǎn)） 3、稅務(wù)查賬的指標(biāo)數(shù)據(jù)分析 4、稅務(wù)稽查接待、應(yīng)對之道 5、把握證據(jù)鏈條，規(guī)范成本費(fèi)用技巧 如果企業(yè)能了解稅務(wù)機(jī)關(guān)如何選擇稽查對象及被稽查原因，那么就可以采取措施降低被稽查的概率，以及稅務(wù)稽查帶來的正面影響及負(fù)面影響。有效進(jìn)行稅風(fēng)險(xiǎn)防范和稅務(wù)策劃并形成長期的防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制----這就是本次課程的核心價(jià)值。

課程大綱

**部分：階段性稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管控

一、近幾年稅務(wù)稽查形式及經(jīng)典案例回顧

近幾年行業(yè)專項(xiàng)檢查方案

二、關(guān)于稅務(wù)稽查的動態(tài)

**辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》

稅總發(fā)〔2016〕84號：關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》通知

三、隨機(jī)抽查

稅總發(fā)〔2015〕104號：關(guān)于印發(fā)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》的通知

稅總發(fā)〔2016〕73號：關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知

稅總發(fā)〔2016〕74號：關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知

四、不同的案源類型稅務(wù)稽查應(yīng)對

1.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》14-20條

2.稅總發(fā)〔2016〕71號：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知

3.協(xié)查

稅總發(fā)〔2013〕66號：關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》的通知

4.舉報(bào)

國家稅務(wù)總局令第24號：稅收違法行為檢舉管理辦法

5.專項(xiàng)

行業(yè)專項(xiàng)檢查及重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查

五、不同稅種稅務(wù)稽查應(yīng)對

1.企業(yè)所得稅稽查應(yīng)對（常見）

2.增值稅稽查應(yīng)對（現(xiàn)階段）

3.其他稅種稽查應(yīng)對

第二部分：增值稅要點(diǎn)問題解析

一、關(guān)于納稅主體方面要點(diǎn)分析

1、納稅人身份

2、承包、承租、掛靠方式經(jīng)營納稅義務(wù)人

3、扣繳義務(wù)人

二、關(guān)于銷項(xiàng)稅額方面要點(diǎn)分析

（一）關(guān)于經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)票開具方面注意事項(xiàng)

1、營改增后，怎么在合同中約定發(fā)票條款

2、解讀國家稅務(wù)總局《關(guān)于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項(xiàng)檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號）。

3、“發(fā)票使用范圍=經(jīng)營范圍”這個誤解不應(yīng)再有。

4、稅務(wù)發(fā)票蓋章技巧分析。

5、關(guān)于規(guī)范國稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收地方稅費(fèi)工作的通知。

6、非獨(dú)立核算的分公司，能否在其所在地開具發(fā)票

7、掛靠方式等模式如何開增值稅發(fā)票

8、勞務(wù)派遣服務(wù)計(jì)稅方法與發(fā)票開具

9、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款到底如何開具增值稅發(fā)票?

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)票開具需要注意的幾個事項(xiàng)

11、營改增后園林綠化業(yè)幾種經(jīng)營模式怎樣納稅

12、建筑業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營繳稅、開發(fā)票及賬務(wù)處理分析

（二）銷售折讓與銷貨退回開具發(fā)票注意事項(xiàng)

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的解讀。

（三）違約金與賠償金開具發(fā)票注意事項(xiàng)

（四）視同銷售業(yè)務(wù)涉稅處理

（五）兼營與混合銷售業(yè)務(wù)的涉稅處理

（六）簡易計(jì)稅注意事項(xiàng)

（七）差額征稅注意事項(xiàng)

不得開具增值稅專用發(fā)票情形

（八）虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范及注意要點(diǎn)分析

1、多層貨物購銷關(guān)系埋藏虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

2、提前開票算不算虛開發(fā)票？

3、“三流不一致”就是虛開增值稅專用發(fā)票么

4、三流分析法在虛開發(fā)票案中的應(yīng)用

5、虛開案例

（九）納稅申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng)

預(yù)繳申報(bào)注意事項(xiàng)

三、關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額方面要點(diǎn)分析

（一）增值稅扣稅憑證

1、區(qū)分不同的增值稅扣稅憑證進(jìn)行分析

2、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票不一致怎樣處理

3、收到的增值稅電子普通發(fā)票是否可以入賬.

4、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開具發(fā)票備注代收車船稅可當(dāng)報(bào)銷憑證。

（二）認(rèn)證、申報(bào)及抵扣注意事項(xiàng)

1、取得專票不能抵扣是否認(rèn)證？

2、全抄稅、報(bào)稅、認(rèn)證、代開專用發(fā)票全攻略

3、不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣注意事項(xiàng)

4、改變用途進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

（三）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額處理

1、營改增后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅票證

2、取得虛開增值稅專用發(fā)票的涉稅處理

四、增值稅票證方面風(fēng)險(xiǎn)管控

1、增值稅發(fā)票領(lǐng)用、開具、使用的風(fēng)險(xiǎn)提示

2、“虛開虛抵”發(fā)票帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制

3、罰單2.67億!藥企虛開發(fā)票被重罰敲警鐘

4、增值稅專用發(fā)票犯罪相關(guān)罪名適用及定罪標(biāo)準(zhǔn)匯總

5、營改增后，如何防范虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)